إجابات على استفساراتكم

المبالغة في المبيعات، وإهمال بعض التكاليف، واعتماد بيانات قديمة أو عامة، وتجاهل المنافسين والمخاطر، وعدم اختبار السيناريوهات السلبية، وكتابة الدراسة لتبرير قرار متخذ مسبقًا.

التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتقديم الإقرار الزكوي أو الضريبي السنوي، وسداد الزكاة أو ضريبة الدخل، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند بلوغ الحد، وتقديم إقراراتها، وضريبة الاستقطاع عند الدفع لغير المقيمين، والفوترة الإلكترونية.

الزكاة فريضة بنسبة 2.5% تحسب على الوعاء الزكوي لحصة السعوديين ومواطني دول الخليج، أما ضريبة الدخل فبنسبة 20% من الأرباح الصافية لحصة الشركاء الأجانب. يحدد جنسية المالك أي منهما يطبق.

يخضع لها المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي، والشركات المملوكة لهم، وحصصهم في الشركات المختلطة. تحدد لوائح الهيئة التفاصيل والاستثناءات.

تحسب بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، الذي يستخرج من حقوق الملكية والاحتياطيات والأرباح المدورة والقروض طويلة الأجل ونحوها، مخصومًا منه الأصول الثابتة والاستثمارات والخسائر المدورة وفق ضوابط الهيئة. أو على الربح المعدل إن كان أعلى.

رأس المال، والاحتياطيات والأرباح المدورة، والقروض، وصافي الربح المعدل، وما يخصم كالأصول الثابتة والاستثمارات المعفاة والخسائر المرحلة. تفاصيل الحسابات دقيقة وتعالجها لائحة الهيئة، ويفضل أن يعدها مختص.

خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية للشركة بحسب النظام المعمول به. التأخر يعرض لغرامات، ويجب أن يقدم الإقرار مع القوائم المالية ويسدد المستحق في الموعد.

القوائم المالية المعتمدة أو المدققة، وميزان المراجعة، وتفاصيل الأصول والاستثمارات والقروض، وبيانات الشركاء والملكية، وإقرارات القيمة المضافة، وكشوف البنوك، وأي مستندات تطلبها الهيئة.

الإقرار الزكوي لحصة السعوديين والخليجيين ويحسب على الوعاء الزكوي، أما الضريبي فلحصة الأجانب ويحسب على صافي الربح الضريبي، وقد يجمعهما إقرار واحد للشركات المختلطة. كل منهما له نموذج وقواعد احتساب.

ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة، يتحملها المستهلك النهائي وتجمعها المنشآت المسجلة وتوردها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مع خصم الضريبة المدفوعة على المشتريات.

15% منذ يوليو 2020، وكانت 5% عند تطبيقها في 2018. توجد سلع وخدمات خاضعة للنسبة الصفرية، كالتصدير، وأخرى معفاة، كبعض الخدمات المالية والعقارات السكنية.

عندما تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 375 ألف ريال خلال الاثني عشر شهرًا الماضية أو يتوقع أن تتجاوزها، ويجب التسجيل خلال المهلة النظامية. التسجيل المبكر أفضل لتجنب الغرامات.

375 ألف ريال من التوريدات الخاضعة سنويًا. إذا تجاوزتها المنشأة وجب عليها التسجيل وتحصيل الضريبة وتقديم الإقرارات. تراجع الهيئة للتأكد من أي تعديل على الحدود.

عندما تتجاوز الإيرادات أو المصروفات القابلة للخصم 187.5 ألف ريال ولا تبلغ الحد الإلزامي. يفيد التسجيل الاختياري في استرداد ضريبة المشتريات والتعامل مع الشركات المسجلة.

عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإدخال بيانات المنشأة والسجل التجاري والنشاط والإيرادات وحسابات البنك، ورفع المستندات المطلوبة، ثم تصدر شهادة التسجيل بالرقم الضريبي.

السجل التجاري، وهوية المالك أو المفوض، وعقد التأسيس، والعنوان الوطني، وبيانات الحساب البنكي، وتقدير الإيرادات السنوية، وبيانات النشاط. قد تطلب الهيئة مستندات إضافية بحسب الحالة.

عبر بوابة الهيئة بتعبئة نموذج الإقرار بإجمالي المبيعات والمشتريات والضريبة على كل منهما، ومراجعة المبلغ المستحق أو المسترد، ثم تقديمه وسداد الضريبة المستحقة عبر سداد في الموعد.

شهريًا للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها حدًا معينًا، وربع سنوي لغيرها، على أن يقدم الإقرار ويسدد المستحق بحلول نهاية الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. تحقق من فترتك الضريبية في بوابة الهيئة.

خصم ضريبة على مشتريات غير قابلة للخصم، وتسجيل مبيعات بالنسبة الخاطئة، وإغفال بعض الفواتير، وعدم مطابقة الإقرار مع الدفاتر، والتأخر في التقديم. الفواتير الصحيحة والمراجعة قبل التقديم تقللها.

يقدم طلب تعديل عبر بوابة الهيئة قبل انقضاء المدد النظامية، مع توضيح سبب التعديل ومستنداته، ويدفع الفرق إن وجد. التصحيح الطوعي المبكر يخفف الغرامات مقارنة بالاكتشاف في الفحص.